Les avantages d’ouvrir un PER lorsque l’on est travailleur non salarié

Préparer sa retraite quand on est travailleur non salarié (TNS) n’est pas toujours simple. Le Plan d’Épargne Retraite (PER) permet justement aux indépendants de se constituer un complément de revenus tout en profitant d’avantages fiscaux intéressants. Découvrez quels sont les avantages d’ouvrir un PER lorsque l’on est TNS. 

Profiter des avantages fiscaux du contrat (et réduire son imposition)

Détenir un PER en tant que TNS peut vous permettre de payer moins d'impôts. En effet, les sommes versées sur le PER peuvent, être déductibles du revenu imposable. Dès lors, le contrat vous permet de : 

• diminuer le montant de l’impôt à payer ;

• préparer votre retraite en douceur. 

Le montant de l’avantage fiscal du PER offert dépend de la tranche marginale d’imposition de l’épargnant, d’une part, et du total des montants versés durant l’année, d’autre part. En revanche, il ne peut dépasser le plafond PER en vigueur. 

Le plafond de déduction applicable aux travailleurs non salariés est défini par l’article 154 bis du Code général des impôts. Il correspond à une combinaison de deux éléments :

• 10 % du bénéfice imposable, dans la limite d’un certain nombre de fois le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) ;

• + 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre un et huit PASS.

Prenons un exemple concret, mais volontairement simplifié, d’un travailleur non salarié dont le bénéfice net s’élève à 60 000 €.

• 10 % de 60 000 € = 6 000 €

• 15 % de la part du bénéfice supérieure à un PASS (60 000 € − 47 100 € = 12 900 €) = 1 935 €

Total déductible indicatif : environ 7 935 € sur l’année 2025. Cela signifie que s’il verse jusqu’à 7 935 € sur son PER, il pourra déduire l’intégralité de ces versements de son revenu imposable. S’il verse un montant inférieur, seule la somme effectivement investie sera déductible. Autrement dit, s’il décide de verser 5 000 € sur son PER, ce sont 5 000 € qui seront déduits de son bénéfice imposable, lui permettant de réduire d’autant sa base d’imposition.

Attention, ce calcul est donné à titre illustratif, sur la base du PASS 2025 publié par l’Urssaf. Le plafond PER réel dépend du bénéfice et des versements effectués. Pour une estimation personnalisée, demandez une simulation à des professionnels.

Bénéficier de la flexibilité des cotisations 

La souplesse des versements est un vrai plus pour les indépendants. Vous pouvez adapter le montant de vos cotisations selon vos revenus du moment, sans contrainte. Une liberté précieuse quand les rentrées d’argent varient d’un mois à l’autre.

En effet, la loi n’impose pas de fréquence ni de montant minimum de versement sur les PER (hors cas exceptionnel chez certains prestataires de PER). Dès lors, les épargnants TNS peuvent ajuster les cotisations réalisées sur leur contrat en fonction de leur revenu. Cette souplesse préserve l’intégrité de l’objectif d’épargne retraite sans exposer l’épargnant à des contraintes financières excessives. 

Ainsi, lorsque le souscripteur dispose de revenus conséquents, il peut en profiter pour réaliser des versements plus ou moins importants sur son contrat. À contrario, lorsqu’il dispose de faibles revenus, il peut arrêter ou réduire le montant de ses cotisations pour ne pas impacter son budget. 

Choisir entre plusieurs supports d’investissement

Un autre avantage du PER TNS est sa grande liberté d’investissement. L’épargnant peut modeler sa stratégie d’épargne selon ses préférences et sa tolérance au risque. 

En effet, les travailleurs non salariés ont le choix entre plusieurs classes d’actifs : 

• les actions ; 

• les obligations ;

• les fonds immobiliers ; 

• les fonds monétaires, etc. 

Cette diversification vous permet de créer un portefeuille qui correspond à votre horizon de temps, le niveau de risque que vous êtes prêt à accepter et vos objectifs financiers.

Par ailleurs, le contrat offre aussi la possibilité de rééquilibrer régulièrement le portefeuille, afin de suivre les évolutions de votre activité, de votre patrimoine ou des conditions de marché. Cette souplesse permet de rester aligné avec vos besoins. 

Profiter de la portabilité du contrat 

La loi permet le transfert d’un PER vers un autre PER. 

Ce mécanisme de portabilité évite aux épargnants non salariés de perdre les avantages accumulés dans leur PER lorsqu’ils entament une nouvelle phase de leur carrière. Lors d’un changement d’emploi ou d’activité, l’épargnant peut transférer son PER individuel vers un nouveau régime (PER d’entreprise obligatoire ou collectif) sans compromettre la continuité de son épargne retraite. 

Utiliser les cas de déblocage anticipé en cas de besoin

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) offre aux travailleurs non salariés une certaine souplesse en matière de déblocage anticipé des fonds du PER. Cela leur permet d’avoir accès à leur épargne en cas de besoin. Pour rappel, bien que le PER soit principalement conçu pour la retraite, il inclut des mécanismes qui permettent un accès anticipé aux fonds dans des circonstances spécifiques.

• l’achat d’une résidence principale ;

• l’invalidité, 

• le décès du conjoint ; 

• le surendettement, validé par une commission de surendettement ; 

• la cessation d’une activité non salariée (à la suite d’une liquidation judiciaire) ; 

• l’expiration des droits aux allocations de chômage. 

Bénéficier d’un complément de salaire à la retraite 

Bien sûr, le PER offre la possibilité aux TNS de bénéficier d’un complément de salaire au moment de la retraite. Les indépendants bénéficient d’un calcul de leur retraite bien spécifique. 

Souvent, s’ils ne réalisent pas de chiffre d’affaires, ils ne cotisent pas pour leur future retraite. Cette situation peut léser les indépendants qui affichent une activité irrégulière. Et pour cause, arrivée à la retraite, ils pourraient ne pas bénéficier d’une pension de retraite complète. 

Cotiser en parallèle sur un PER permet alors à l’épargnant de préparer sa retraite en même temps qu’il cotise pour sa pension de retraite de base. S’il s’avère qu’au moment de sa retraite sa pension est incomplète, il pourra rééquilibrer ses finances grâce au capital détenu sur son contrat. Pour rappel, dès l’âge légal de départ à la retraite atteint, le souscripteur peut profiter de ses fonds sous forme de rentes viagères et/ou de capital (versé en une ou en plusieurs fois).

PER individuel ou PER collectif pour les TNS ?

Un travailleur non salarié (TNS) peut avoir accès au PER individuel (ou “PERIN”), accessible à tous les indépendants, qu’ils soient artisans, commerçants, professions libérales ou gérants majoritaires. Le PER est alors ouvert à titre personnel, sans condition d’entreprise. Les versements sont libres et déductibles dans la limite du plafond TNS (article 154 bis du CGI).

En revanche, l’accès au PER d’entreprise collectif est encadré. Ce plan est mis en place par l’entreprise pour ses salariés. Les textes prévoient que le dirigeant peut aussi en bénéficier lorsqu’il dirige une entreprise qui emploie au moins un salarié (et jusqu’à 250 salariés). 

Les avantages d’ouvrir un PER en tant que travailleur non salarié : tout ce que vous devez savoir