La loi Girardin est une solution de défiscalisation attractive car bénéficiant d'un plafonnement spécifique de 18 000€, contrairement à la plupart des autres niches fiscales qui sont quant à elles plafonnées à 10 000€. Votre réduction d'impôt peut même atteindre 60 000€ puisque ce plafonnement est net de rétrocession locataire. Pour avoir une meilleure idée de l’avantage fiscal dont vous pouvez bénéficier en investissant dans une opération Girardin, voici 3 exemples représentatifs. Nous mettons également à votre disposition un simulateur directement utilisable en ligne.

Réduction d'impôt en Girardin industriel de plein droit

  • Couple marié avec 2 enfants : 3 parts
  • Revenu net imposable 2018 : 100 000€
  • Impôt sur le revenu payable en 2019 : 12 533€

Plafonnement spécifique de la loi Girardin de 18 000€ : net de rétrocession locataire soit 40 909€ de réduction d'impôt maximum en loi Girardin Industriel.

Avec le Girardin, ce couple effacerait son impôt.

Détails du calcul : 12 533€ d'impôt initial - 12 533€ de réduction d'impôt Girardin Industriel de plein droit).

En effet, ils ne sont pas concernés par le plafonnement des niches fiscales et peuvent donc bénéficier, au titre de leur investissement en Loi Girardin Industriel, d'une réduction d'impôt de 12 533€ (leur impôt dû est inférieur à leur plafond global des avantages fiscaux).
Pour effacer son impôt, ce couple investirait à fonds perdus en 2017 10 993€ pour bénéficier dès 2018 d’une réduction d’impôt de 12 533€. L’économie d’impôt obtenue grâce à la loi Girardin atteindrait donc 1 540€.

Réduction d'impôt en Girardin industriel avec agrément fiscal

  • Couple marié : 2 parts
  • Revenu net imposable 2018 : 200 000€
  • Impôt sur le revenu payable en 2019 : 49 565€
  • Réduction d'impôt au titre d'un investissement en loi Pinel 2018 : 3 000€
  • Réduction d'impôt lié à un employé à domicile : 4 000€

Plafonnement global des niches fiscales de 10 000€ : 4 000€ + 3 000€ soit 7 000€.

Plafonnement spécifique de la loi Girardin de 18 000€ net de rétrocession locataire : 18 000€ - 7 000€ = 11 000€ / 34% soit 32 353€ de réduction d'impôt maximum en loi Girardin Industriel.

Sans le Girardin, ce couple paierait 42 565€ d'impôt.

Détails du calcul : 49 565€ d'impôt initial - (3 000€ + 4 000€ + 3 000€ de plafond global utilisé).

Avec le Girardin, ce couple ne paierait que 10 212€ d'impôt.

Détails du calcul : 49 565€ d'impôt initial - (3 000€ + 4 000€ + 32 353€ de réduction d'impôt Girardin Industriel avec agrément fiscal).

En effet, la réduction d'impôt obtenue au titre de l'investissement en loi Girardin Industriel avec agrément fiscal n'est retenue qu'à hauteur de 34% dans le plafond spécifique loi Girardin (« 3 000€ + 4 000€ + 34% x 32 353€ »  = 18 000€ est bien égal à son plafond spécifique loi Girardin de 18 000€).
Pour bénéficier d’une réduction d’impôt supplémentaire, ce couple investirait à fonds perdus en 2018 la somme de 21 929€ pour bénéficier dès 2018 d’une réduction d’impôt de 25 000€. L’économie d’impôt obtenue grâce à la loi Girardin atteindrait donc 3 071€.

Réduction d'impôt en Girardin logement social

  • Célibataire : 1 part
  • Revenu net imposable 2018 : 600 000€
  • Impôt sur le revenu payable en 2019 : 255 624€

Plafonnement spécifique de la loi Girardin de 18 000€ net de rétrocession locataire

18 000€ / 30% = 60 000€ de réduction d'impôt maximum en loi Girardin Logement Social.

Sans le Girardin, le contribuable paierait 255 624€ d'impôt.

Bien conseillé, ce contribuable paierait 195 624€ d'impôt.

Détails du calcul : 255 624€ d'impôt initial - 60 000€ de réduction d'impôt Girardin logement social.

En effet, la réduction d'impôt obtenue au titre de l'investissement en loi Girardin Logement Social n'est retenue qu'à hauteur de 30% dans le plafond spécifique loi Girardin (« 30% x 60 000€ » = 18 000€ est bien égal à son plafond spécifique loi Girardin de 18 000€).
Pour optimiser son impôt sur le revenu, ce contribuable investirait à fonds perdus en 2018 la somme 54 545€ pour bénéficier dès 2019 d’une réduction d’impôt de 60 000€. L’économie d’impôt obtenue grâce à la loi Girardin atteindrait donc 5 455€.

Jérôme DEVAUD

Jérôme DEVAUD

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