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Le Revenu
Je peux déduire de mon revenu imposable tous les versements effectués dans Mon PER dans la limite de mon plafond d’épargne retraite indiqué en dernière page de mon avis d’imposition. Cette déduction génère une économie d’impôts que je peux réinvestir.
Le plafond d’épargne retraite est calculé sur la base du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) dont le montant est de 47 100€ en 2025. Pour les salariés, c’est le plafond 2024 (N-1) qui sert de référence en 2025 soit 46 368€ annuel. Le montant minimum déductible s’élève donc à 4 637€ (soit 10% de 46 368€). Les Travailleurs non salariés voient leur déduction fiscale calculée sur les revenus de l’année N et non pas de l’année N-1. L’augmentation du PASS leur est donc favorable.
Je suis salarié
Je peux déduire 10% de mon revenu imposable jusqu’à 37 094€ (limite de 8 x 10% du PASS de l’année N-1= 8 X 4 637€).
Je suis travailleur non salarié
Je peux déduire 10% de mon bénéfice imposable jusqu’à 37 680€ et y ajouter 15% x 7 PASS (=49 455€), soit un total de 87 135€.
Bon à savoir
Madame A et Monsieur B ont respectivement perçu 40 000€ et 72 000€ de revenus imposables. Le tableau ci-contre indique le versement qu’ils peuvent effectuer dans Mon PER.
| Revenu imposable | Seuil minimum | 10% des revenus de l’année N-1* | |
|---|---|---|---|
| Madame A | 40 000€ | 4 637€ | 4 000€ |
| Monsieur B | 72 000€ | 4 637€ | 7 200€ |
Madame A pourra verser jusqu’à 4 637€ et Monsieur B jusqu’à 7 200€
Madame Y a réalisé un bénéfice imposable de 200 000€ en 2024. Elle peut déduire au maximum 10% du bénéfice imposable dans la limite de 37 680€ augmenté de 15% du bénéfice imposable dans la limite de 7 PASS.
| 10% du bénéfice imposable | Seuil minimum | Plafond max | |
|---|---|---|---|
| 10% x 200 000 | 4 710€ | 20 000 + 15% x (200 000 – 47 100) | |
| Total | 20 000€ | 4 710€ | 42 935€ |
Madame Y pourra verser 42 935€
Plus mon revenu est important, plus ma tranche d’impôt est élevée. La déduction est d’abord appliquée par la tranche la plus haute, intitulée Tranche Marginale d’Imposition (TMI).
| Revenu imposable | Taux marginal d’imposition | Economie d’impôts |
|---|---|---|
| Jusqu’à 11 497€ | 0% | 0€ |
| Entre 11 498€ et 29 315€ | 11% | 1 100€ |
| Entre 29 316€ et 83 823€ | 30% | 3 000€ |
| Entre 83 824€ et 180 294€ | 41% | 4 100€ |
| Au-delà de 180 294€ | 45% | 4 500€ |
Si ma tranche d’imposition n’est pas élevée, je peux choisir de ne pas déduire mes versements. Dans ce cas :
La part de capital correspondant aux versements volontaires ne sera pas imposée au barème progressif de l’impôt sur le revenu à la sortie
La part de capital correspondant aux plus-values sera quant à elle imposée au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30%
Lorsque je serai à la retraite, mon salaire sera vraisemblablement inférieur à aujourd’hui. Les sommes perçues à la sortie de Mon PER seront alors soumises à un taux d’imposition marginal (TMI) inférieur :
Mon capital sera soumis à l’impôt sur le revenu
Mes intérêts seront soumis au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30%
Inter Invest s’occupe du transfert des avoirs de mes plans d’épargne retraite existants et de mes anciens contrats Madelin, PERP, PREFON. Et en plus, Inter Invest prend à sa charge les frais de transferts éventuels (dans la limite de 1%).
Mon capital est exonéré d’impôts sur les revenus et de prélèvements sociaux. En revanche les plus-values sont soumises aux prélèvements sociaux (17,2%).
Je peux débloquer mon épargne retraite en cas d’accidents de la vie auquel cas, mon capital est exonéré d’impôts.
Je peux également utiliser mon épargne retraite pour l’achat de ma résidence principale.
Je peux déduire de mon revenu imposable, tous les versements effectués sur Mon PER dans la limite de mon plafond d’épargne retraite. Cette déduction génère une économie d’impôts que je peux réinvestir. Le plafond d'épargne retraite est calculé sur la base du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), dont le montant s’élève à 46 368€. Le montant minimum déductible s'élève en 2025 à 4 637€ (soit 10% de 46 368€).
Je peux également utiliser mon épargne retraite pour l’achat de ma résidence principale.
(1) Mon plafond est indiqué en dernière page de mon avis d’imposition, sous la rubrique « Plafond Epargne Retraite ».png)
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