Réduction d’impôt ou Crédit d’impôt : comment choisir ?

Comprendre la différence entre un crédit et une réduction d'impôt

Le Code Général des Impôts (CGI) offre aux contribuables résidents fiscaux français la possibilité de bénéficier de nombreux dispositifs de défiscalisation donnant droit soit à un crédit d’impôt, soit à une réduction d’impôt. Dans les deux cas, le montant de l’avantage fiscal déclaré par le contribuable vient en déduction de l’impôt calculé selon le barème progressif et dû au Trésor Public.

La différence entre crédit d’impôt et réduction d’impôt

La différence réside dans le traitement réservé au montant de l’avantage fiscal dépassant l’impôt dû. En effet, dans le cas d’une réduction d’impôt, si le montant de l’avantage fiscal obtenu par le contribuable est supérieur au montant de son impôt dû, celui-ci est ramené à 0 € et le surplus est perdu ou reporté sur la déclaration de revenus de l’année suivante (selon la solution de défiscalisation choisie). A contrario, dans le cadre du dispositif concurrent, le surplus est remboursé au contribuable par le Trésor Public.

Les solutions de réduction d’impôt proposées par Inter Invest

Le dispositif Girardin

Inter Invest propose depuis 1991 des montages en investissement outre-mer permettant à ses souscripteurs de bénéficier d’une réduction de leur impôt sur le revenu ou de leur impôt sur les sociétés à des conditions attractives. En effet, investir dans une opération dans le cadre de la loi Girardin permet d’obtenir une réduction d’impôt dès l’année suivante avec une rentabilité variant selon la date de souscription. Le dispositif Girardin comprend deux volets :

  • La loi Girardin industriel : l’investisseur finance un matériel industriel pour le compte d’une entreprise ultramarine. En contrepartie il bénéficie d’une réduction d’impôt pouvant atteindre 40 909 euros pour un montage de plein droit (projet industriel inférieur à 250 000 euros) ou 52 941 euros pour un montage avec agrément (projet industriel supérieur à 250 000 euros, nécessitant l’agrément de l’administration fiscale).
  • La loi Girardin logement social : l’investisseur finance un projet immobilier social en Outre-mer en contrepartie d’une réduction d’impôt pouvant atteindre 60 000 euros.

Fonds d'investissement de proximité

En 2015, Inter Invest se lance sur le marché du capital investissement et propose un fonds d’investissement de proximité pour le financement de PME situées dans les départements d’Outre-mer (La Réunion, Mayotte, Guadeloupe, la Guyane, et la Martinique). Ce premier fonds sera suivi en 2016 par un second fonds, toujours destiné à financer des PME domiennes, et permettant à ses souscripteurs de réduire leur impôt de solidarité sur la fortune (ISF) jusqu’à 18 000 euros ou de réduire leur impôt sur le revenu jusqu’à 4 320 euros (pour des investisseurs en couple) ou 2 160 euros (pour un investisseur célibataire).

Ce fonds, accessible à partir de 1 000€, bénéficie des plus de 25 ans d'expérience d'Inter Invest en investissement outre-mer ainsi que de sa capacité à y identifier les projets d'investissement jugés les plus performants.

Caractéristiques :

  • Souscription dès 1 000€
  • Zone d’investissement : Océan indien et arc Antilles-Guyane
  • Exonération d’ISF quant aux parts détenues dans le Fonds
  • 0% d’impôt sur les plus-values (hors prélèvement sociaux)
  • Diversification sectorielle
  • Attribution prioritaire de la performance au profit des investisseurs
  • Investissement à 50% sous forme d'obligations convertibles
  • Réduction d'impôt sur la fortune (patrimoine imposable au 01/01/2017) égale à 50% du montant de la souscription et plafonnée à 18 000 €
  • Réduction d’impôt sur le revenu égale à 18% du montant de la souscription, plafonnée à 4 320 € pour un couple et 2 160 € pour un célibataire

Le Plus : Une diversification géographique de votre investissement sur 2 zones économiques distinctes : Océan indien et arc Antilles-Guyane.

Rappel : l'investissement dans le FIP Inter Invest ISF-IR 2017 est soumis à une période de blocage de 7 ans minimum et présente notamment un risque de perte en capital.

Holding ISF

En 2016 est créée la société de gestion Inter Invest Capital qui propose alors une holding ISF dont la structuration innovante permet à ses souscripteurs d’adapter leur investissement dans des PME métropolitaines selon leur profil de risque. L’année suivante, la société de gestion lance la Holding Inter Invest ISF 2017 qui, de la même manière, permet à ses souscripteurs de réaliser un investissement sur-mesure.

Lors des Pyramides de la Gestion de Patrimoine 2017, Inter Invest Capital reçoit le prix de l’innovation dans la catégorie Capital-Investissement récompensant ainsi la structuration inédite de la holding.

Inter Invest Capital récompensé pour son innovation

Les investisseurs peuvent en effet souscrire à une ou plusieurs catégories d’actions : Standard, Prioritaires et Turbo.
Cliquez ici pour en savoir plus sur chaque catégorie d'actions

Les avantages de cette holding :

  • Un investissement « sur-mesure » grâce à 3 catégories d’actions ;
  • Accessible dès 5 000 € ;
  • Une réduction d’ISF égale à 50% du montant investi (la holding investira à 100% dans des PME éligibles) ;
  • Montant souscrit exonéré à 100% de la base taxable à l’ISF

Il est rappelé que les investissements dans la Holding Inter Invest ISF 2017 est soumis à une période de blocage de 7,5 ans minimum et présentent un risque de perte en capital.

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Quelques autres façons de réduire son impôt sur le revenu

Investir dans l’immobilier locatif neuf avec la loi Pinel

L’investissement dans un logement neuf qui est mis location pour minimum 6 ans permet de réduire chaque année son impôt sur le revenu de 2% de la valeur du bien immobilier jusqu’à la 9ème année puis de 1% de la valeur du bien jusqu’à la 12ème année. L’avantage fiscal atteint donc 12% de la valeur du bien au bout de 6 ans, puis 18% au bout de 9 ans et 21% au bout de 12 ans. La réduction d’impôt maximale est plafonnée à 6 000 euros par an.

Rénover un immeuble ancien avec la loi Malraux

La loi Malraux, en vigueur depuis 1962, récompense fiscalement les riches contribuables investissant dans la rénovation d’immeubles anciens situés dans des secteurs sauvegardés ou des zones protégées, à la condition que le bien soit loué pendant une période de 9 ans minimum. Cette niche fiscale immobilière échappe au plafonnement global de 10 000 euros et offre donc des réductions d’impôt importantes :

  • 22 000 euros par an en zone de protection du patrimoine architectural urbain ou paysager (22% du montant des travaux) ;
  • 30 000 euros par an en secteur sauvegardé (30% du montant des travaux).

Investir dans des résidences de services avec le dispositif Censi-Bouvard

Le Censi-Bouvard récompense l’investissement dans des résidences étudiantes, maisons de retraites ou Ehpad d’une réduction d’impôt limitée à 3 667 euros annuels pendant 9 ans. La résidence est louée à un exploitant spécialisé. Le bénéfice fiscal correspond à 11% de la valeur d’achat du bien, avec une limite à 300 000 euros.

Les plafonds des niches fiscales

La plupart des dispositifs de défiscalisation sont soumis au plafond global qui limite à la somme de 10 000€ les avantages fiscaux dont peut bénéficier un contribuable. Néanmoins, les investissements en loi Girardin et en Sofica sont soumis à un second plafond spécifique de 18 000 €.

L’investissement en loi Girardin bénéficie en sus d’un traitement tout à fait particulier puisque seule la partie de la réduction d’impôt non versée aux sociétés Outre-mer est prise en compte dans le plafond, portant le montant maximum d'allègement fiscal possible à plus de 51 000 €.

Des solutions ouvrant droit à un crédit d’impôt

  • Frais de garde : vous pouvez, sous certaines conditions, bénéficier d’un crédit d’impôt égal à 50% des sommes dépensées pour la garde des enfants de moins de 6 ans. L’enfant doit être à votre charge et la garde doit être effectuée hors de votre domicile.
  • Emploi d’un salarié à domicile : vous pouvez, sous certaines conditions, bénéficier d’un crédit fiscal égal à 50% des sommes dépensées pour l’emploi d’un salarié à domicile.

Des solutions pour réduire son impôt

  • Sofica : vous pouvez, sous certaines conditions, bénéficier d'une réduction d'impôt en investissant dans une société de financement d'œuvres cinématographiques ou audiovisuelles (Sofica). La baisse fiscale peut atteindre 36% du montant investi mais le capital n’est pas garanti et son remboursement intervient 5 à 8 ans après l’investissement. La performance finale peut donc être négative.
  • Loi Pinel : vous pouvez, sous certaines conditions, réduire votre impôt en investissant dans l’immobilier locatif. La baisse d’impôt s’élève à 18% du montant investi et est répartie sur 9 ans. Les conditions liées à l’investissement (localisation, performance énergétique, etc.) et à la location (ressources du locataire, durée de location, etc.) en font un investissement très contraignant au rendement variable.
  • Loi Girardin : dans le cadre de la loi Girardin Industriel (article 199 undecies B du Code Général des Impôts), ou de la loi Girardin Logement Social (article 199 undecies C du CGI) vous pouvez bénéficier d’une dimninution d’impôt, et ce dès l’année qui suit votre investissement. Pour une souscription en 2015, vous bénéficiez, en 2016, d’une réduction fiscale représentant 110% à 118% de votre investissement (suivant la date d'investissement et le produit souscrit).
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