Faites fructifier votre épargne grâce au Plan Epargne Retraite
Préparer sa retraite quand on est indépendant, ce n’est jamais simple. Pour vous aider à organiser cette période de votre vie au mieux, le gouvernement avait instauré le contrat Madelin. Problème, il n’est aujourd’hui plus proposé à la vente. À la place, un nouvel outil plus simple a vu le jour : le PER (Plan d’Épargne Retraite). Ce dernier est plus accessible, plus souple, mais aussi mieux adapté aux réalités de la vie professionnelle des indépendants. Voici comment et pourquoi le PER remplace parfaitement le contrat Madelin.
Rappel : comment fonctionnait le contrat Madelin ?
Le contrat Madelin était un contrat d’épargne retraite réservé aux travailleurs indépendants et à leur conjoint collaborateur non rémunéré. Il a été conçu pour permettre aux indépendants de se constituer une retraite complémentaire, car leur retraite de base est souvent plus faible que celle des salariés.
Ce contrat est « à rente ». Autrement dit, vous ne pouvez pas retirer l’argent sous forme de capital à la retraite. Il vous sera versé chaque mois, sous forme de revenu régulier, jusqu’à votre décès.
Il présentait également un avantage fiscal. Les cotisations que vous versez sur votre contrat Madelin sont déductibles de votre bénéfice imposable. Le montant que vous pouvez déduire dépend :
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de votre bénéfice annuel ;
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et du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS).
Attention, toutefois, depuis le 1er octobre 2020, le contrat Madelin n’est plus commercialisé. Il a été remplacé par le PER (Plan d’Épargne Retraite), plus souple. Si vous avez déjà un contrat Madelin, vous pouvez continuer à y verser des cotisations. Vous pouvez aussi le transférer vers un PER, si vous souhaitez plus de flexibilité (par exemple, une sortie possible en capital à la retraite).
Est-il possible de remplacer le contrat Madelin par le PER ?
Si vous n’avez pas ouvert de contrat Madelin avant le 1er octobre 2020, et que vous souhaitez préparer votre retraite, il existe une solution : ouvrir un PER, ou Plan d’Épargne Retraite.
Le PER individuel est un contrat d’épargne à long terme, qui vous permet :
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d’économiser pendant votre vie active ;
-
pour obtenir à la retraite soit un capital, soit une rente, ou les deux.
Le PER est accessible à toutes les personnes d’au moins 18 ans, quelle que soit votre situation : PER travailleur non salarié (TNS), salarié, demandeur d’emploi, retraité…
Quand vous ouvrez un PER, vous réalisez des versements volontaires sur votre contrat, quand vous le souhaitez, sans montant minimum obligatoire. L’argent est placé sur différents supports d’investissement. Une fois à la retraite, vous choisissez ensuite comment récupérer votre épargne à la retraite : sous forme de rentes viagères, de capital ou d’un mélange de rentes et de capital.
Les avantages du PER pour les indépendants
Faites fructifier votre épargne grâce au Plan Epargne Retraite
La déduction fiscale des versements
En tant qu’indépendant, vous pouvez déduire les sommes que vous versez sur votre PER de vos revenus professionnels, dans la limite d’un plafond fiscal très avantageux : 10 % de votre bénéfice imposable, dans la limite de 8 PASS (soit environ 370 944 € en 2025) et 15 % de la part du bénéfice entre 1 et 8 PASS.
Si votre bénéfice est élevé, ce plafond est bien supérieur à celui des salariés, ce qui vous permet de défiscaliser plus que la moyenne.
Une optimisation fiscale à la carte
Avec le PER, vous pouvez choisir :
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de déduire vos versements maintenant (et donc payer moins d’impôts) ;
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ou de ne pas les déduire, pour profiter d’une fiscalité plus douce à la sortie.
Si vous êtes dans une tranche d’imposition élevée, la déduction est très intéressante. À l’inverse, si vous êtes faiblement imposé, vous pouvez opter pour une sortie en capital non imposée (hors plus-values) en ne déduisant pas les versements.
Une sortie possible en capital
Le PER vous permet de récupérer votre épargne à la retraite :
-
en une seule ou plusieurs fois en capital ;
-
sous forme de rente ;
-
ou sous forme d’un mélange de rentes et de capital.
Le contrat Madelin, à l’inverse, n’offre que la rente mensuelle, ce qui peut être contraignant si vous avez besoin de liquidités à la retraite.
Un cas de déblocage anticipé supplémentaire
C’est un avantage exclusif du PER ! Vous pouvez retirer votre épargne avant la retraite pour acheter votre résidence principale, sans impôt sur le capital (sauf sur les plus-values). Ce cas de déblocage anticipé est absent du contrat Madelin, qui n’autorise lui que les 5 autres cas :
-
le surendettement ;
-
l’invalidité ;
-
le décès du conjoint ;
-
la cessation d’activité indépendante pour cause de liquidation judiciaire ;
-
l’expiration des droits au chômage.
PER vs contrat Madelin : les différences
Voici un tableau comparatif des différences qui existent entre le PER et le contrat Madelin.
|
Critères |
PER individuel |
Contrat Madelin |
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Statut actuel |
Ouvert à la souscription |
Fermé depuis 2020 (seuls les contrats existants continuent) |
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Public concerné |
Tout le monde dès 18 ans (TNS, salarié, sans emploi…) |
Travailleurs non salariés (TNS) uniquement + conjoint collaborateur |
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Versements obligatoires |
Non obligatoires, totalement libres |
Versements réguliers obligatoires (montant et périodicité fixés) |
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Plafond de déduction fiscale |
Déduction facultative, dans la limite d’un plafond élevé pour les TNS (identique au Madelin) |
Déduction obligatoire, avec le même plafond que le PER |
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Choix de déduire ou non les versements |
Oui, au choix de l’épargnant |
Non, la déduction est automatique |
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Sortie à la retraite |
Capital, rente ou mixte (selon votre choix) |
Rente uniquement |
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Déblocage anticipé |
6 cas possibles, dont l’achat de résidence principale |
5 cas possibles (invalidité grave, liquidation judiciaire, etc.) |
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Fiscalité à la sortie si versements déduits |
- Capital : imposé + prélèvements sociaux (17,2 % sur plus-values) - Rente : imposable après abattement de 10 % |
Rente uniquement : imposable après abattement de 10 % |
|
Fiscalité à la sortie si versements non déduits |
- Capital : non imposé (hors plus-values) - Rente : fiscalité spécifique plus douce |
Non applicable (la déduction est obligatoire) |
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